Le barème 2026 (revenus 2025) comporte 5 tranches progressives : 0 % jusqu'à 11 600 €, 11 % jusqu'à 29 579 €, 30 % jusqu'à 84 577 €, 41 % jusqu'à 181 917 €, et 45 % au-delà. Seuils revalorisés de +0,9 % par la loi n°2026-103 du 19 février 2026.
L'impôt est calculé sur le revenu net imposable après abattement de 10 % (min 509 €, max 14 555 €), divisé par le quotient familial. Une décote automatique annule ou réduit l'impôt des foyers modestes (impôt brut < 1 982 € pour un célibataire).
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| Revenu net déclaré | — |
| Abattement forfaitaire 10 % (min 509 €, max 14 555 €) | — |
| Revenu net imposable par part (quotient familial) | — |
| Tranche 0 % — jusqu'à 11 600 € | — |
| Tranche 11 % — 11 601 à 29 579 € | — |
| Tranche 30 % — 29 580 à 84 577 € | — |
| Tranche 41 % — 84 578 à 181 917 € | — |
| Tranche 45 % — au-delà de 181 918 € | — |
| Impôt brut (× 1 part) | — |
| Décote | — |
| Impôt net à payer | — |
Le barème 2026 s'applique aux revenus perçus en 2025 et déclarés au printemps 2026. Il a été revalorisé de +0,9 % par rapport au barème précédent, pour tenir compte de l'inflation. Source : loi n°2026-103 du 19 février 2026.
| Tranche de revenu (par part fiscale) | Taux | Impôt max sur la tranche |
|---|---|---|
| De 0 € à 11 600 € | 0 % | 0 € |
| De 11 601 € à 29 579 € | 11 % | 1 977,58 € |
| De 29 580 € à 84 577 € | 30 % | 16 499,10 € |
| De 84 578 € à 181 917 € | 41 % | 39 908,99 € |
| Au-delà de 181 917 € | 45 % | — |
Pour les salariés, un abattement de 10 % est automatiquement déduit du salaire net imposable pour couvrir les frais professionnels. Il est plafonné à 14 555 € et planché à 509 € par déclarant. Si vos frais réels dépassent ce montant, vous pouvez opter pour la déduction des frais réels.
Le revenu net imposable est divisé par le nombre de parts fiscales du foyer. Un célibataire = 1 part. Un couple marié ou pacsé = 2 parts. Chaque enfant à charge ajoute 0,5 part pour les deux premiers et 1 part à partir du troisième. Ce mécanisme réduit l'impôt des familles.
Le barème progressif est appliqué au quotient familial (revenu par part). L'impôt obtenu est ensuite multiplié par le nombre de parts pour obtenir l'impôt brut du foyer.
Si l'impôt brut est inférieur à 1 982 € (célibataire) ou 3 277 € (couple), une décote est automatiquement soustraite. Elle vaut 897 € − (45.25% × IR brut) pour un célibataire. Aucune démarche n'est nécessaire.
| Salaire net déclaré | 35 000 € |
| Abattement 10 % (3 500 €) | − 3 500 € |
| Revenu net imposable (= quotient familial, 1 part) | 31 500 € |
| Tranche 0 % (jusqu'à 11 600 €) | 0 € |
| Tranche 11 % (17 979 € × 11 %) | 1 977,69 € |
| Tranche 30 % (1 920 € × 30 %) | 576,00 € |
| Impôt brut | 2 553,58 € |
| Décote (897 € − 45.25% × 2 553,58 €) | − 0,00 € |
| Impôt net à payer | 2 553,58 € |
| Taux moyen | 7.3 % |
| Taux marginal (TMI) | 30 % |
| Prélèvement à la source mensuel | 212,80 €/mois |
Résultats pré-calculés pour les situations les plus courantes. Abattement 10 % appliqué, décote incluse. Hors réductions et crédits d'impôt.
| Situation | Revenu net déclaré | Impôt 2026 | Taux moyen | TMI | PAS mensuel |
|---|---|---|---|---|---|
| Célibataire, 1 part — 25 000 € | 25 000 € | 844 € | 3.4 % | 11 % | 70,37 €/mois |
| Célibataire, 1 part — 35 000 € | 35 000 € | 2 554 € | 7.3 % | 30 % | 212,80 €/mois |
| Célibataire, 1 part — 50 000 € | 50 000 € | 6 604 € | 13.2 % | 30 % | 550,30 €/mois |
| Couple sans enfant, 2 parts — 50 000 € | 50 000 € | 2 000 € | 4 % | 11 % | 166,65 €/mois |
| Couple sans enfant, 2 parts — 70 000 € | 70 000 € | 5 107 € | 7.3 % | 30 % | 425,60 €/mois |
| Couple + 1 enfant, 2,5 parts — 60 000 € | 60 000 € | 2 511 € | 4.2 % | 11 % | 209,25 €/mois |
| Couple + 2 enfants, 3 parts — 70 000 € | 70 000 € | 3 022 € | 4.3 % | 11 % | 251,85 €/mois |
| Célibataire, 1 part — 100 000 € | 100 000 € | 20 700 € | 20.7 % | 41 % | 1 724,98 €/mois |
Calculs basés sur le barème officiel 2026 (loi n°2026-103 du 19 février 2026). Abattement 10 % appliqué automatiquement. Hors réductions, crédits d'impôt et situations spécifiques. Source : impots.gouv.fr — Légifrance.
Tous les salariés bénéficient automatiquement d'un abattement de 10 % sur leur revenu net déclaré pour couvrir les frais professionnels. En 2026, il est plafonné à 14 555 € par déclarant (atteint à 145 550 € de revenu déclaré) et planché à 509 €.
Si vos frais professionnels réels (transport, télétravail, repas, etc.) dépassent ce montant, vous pouvez demander la déduction des frais réels à la place lors de votre déclaration.
La décote réduit automatiquement l'impôt des foyers à revenus modestes. Elle s'applique quand l'impôt brut est inférieur à :
Grâce à la décote, un célibataire n'est réellement imposable qu'à partir d'environ 17 600 € de revenu net imposable, soit ~19 550 € de salaire net déclaré. Source : service-public.fr (F1419).
Le quotient familial divise le revenu imposable par un nombre de parts qui dépend de la composition du foyer. Plus vous avez de parts, moins vous payez d'impôt — jusqu'au plafonnement de l'avantage fiscal.
| Situation | Parts fiscales | Détail |
|---|---|---|
| Célibataire, divorcé, veuf sans enfant | 1 | Part de base |
| Couple marié / pacsé sans enfant | 2 | 2 parts de base |
| Couple + 1 enfant | 2,5 | 2 parts + 0,5 part |
| Couple + 2 enfants | 3 | 2 parts + 0,5 + 0,5 |
| Couple + 3 enfants | 4 | 2 parts + 0,5 + 0,5 + 1 (3e enfant) |
| Célibataire + 1 enfant | 1,5 | 1 part + 0,5 part |
| Célibataire + 2 enfants | 2 | 1 part + 0,5 + 0,5 |
| Veuf / veuve avec enfant à charge | 2,5 | Majoration parent isolé |
Le barème 2026 (revenus 2025) comporte 5 tranches par part fiscale : 0 % jusqu'à 11 600 €, 11 % de 11 601 € à 29 579 €, 30 % de 29 580 € à 84 577 €, 41 % de 84 578 € à 181 917 €, et 45 % au-delà. Seuils revalorisés de +0,9 % par la loi n°2026-103 du 19 février 2026.
Non. L'impôt est progressif : chaque taux ne s'applique qu'à la fraction du revenu comprise dans sa tranche. Si vous dépassez 29 580 € (entrée TMI 30 %), seuls les euros au-delà de ce seuil sont taxés à 30 %. Vos premiers 11 600 € restent à 0 % et les suivants à 11 %.
La décote réduit automatiquement l'impôt des foyers modestes. Pour un célibataire : décote = 897 € − (45.25% × impôt brut), jusqu'au seuil de 1 982 € d'impôt brut. Pour un couple : 1483 € − (45.25% × impôt brut), jusqu'à 3 277 €. Aucune démarche n'est nécessaire — elle s'applique automatiquement.
Le taux marginal (TMI) est le taux de la dernière tranche atteinte. Il ne s'applique qu'aux derniers euros de revenu. Le taux moyen est l'impôt total divisé par le revenu imposable : c'est le vrai taux payé sur l'ensemble des revenus. Un salarié à 50 000 € de revenu net imposable peut avoir une TMI à 30 % mais un taux moyen de seulement 14 % — car ses premiers 11 600 € sont à 0 %, les suivants à 11 %, et seulement les derniers euros à 30 %.
Grâce à la décote, un célibataire (1 part) n'est réellement imposable qu'à partir d'environ 17 600 € de revenu net imposable annuel, soit environ 19 550 € de salaire net déclaré (avant abattement 10 %). Pour un couple (2 parts), le seuil est d'environ 32 200 € de revenu commun net imposable.
Le prélèvement à la source (PAS) est l'impôt sur le revenu prélevé directement sur le salaire chaque mois par l'employeur. Le taux est calculé par la DGFiP à partir de votre dernière déclaration de revenus et transmis automatiquement à l'employeur. Il correspond à votre impôt annuel estimé divisé par 12. Notre simulateur affiche une estimation du PAS mensuel sur la base du barème 2026. Pour connaître votre taux exact : impots.gouv.fr.
Les principaux leviers légaux de réduction d'impôt en 2026 : PER (Plan d'Épargne Retraite) — déduction des versements jusqu'à 10 % des revenus professionnels ; dons aux associations (66 à 75 % de réduction selon l'organisme) ; emploi à domicile (50 % de crédit d'impôt) ; frais de garde d'enfants (50 % de crédit) ; frais réels si supérieurs à 10 % ; investissement locatif (Pinel, Denormandie). Ces dispositifs ne sont pas intégrés dans ce simulateur — utilisez le simulateur officiel sur impots.gouv.fr pour en tenir compte.
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